2 мая истекает срок подачи деклараций о доходах за 2016 год. Каким гражданам Тверской области необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией?
Задекларировать свои доходы должны чиновники и депутаты различных уровней, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы. Кроме того, отчитаться перед налоговой необходимо тем гражданам, которые выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки, а также сдавали жилье в аренду или продали его без уплаты налога. Те люди, за которых налоги платят налоговые агенты (в первую очередь работодатели), могут не тревожиться.
Для тех, кто не предоставит налоговую декларацию или сделает это позднее установленного срока, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.
В первую очередь необходимо сообщить в налоговую инспекцию о продаже недвижимости — земли, квартиры или дома. Освобождены от этой обязанности продавцы недвижимости, которые приобрели ее до 1 января 2016 года и владели ею более трех лет. Собственность, купленная после этой даты, освобождается в случае продажи от уплаты налога только по истечении пяти лет владения. Однако в этом правиле есть исключения. Недвижимость, приобретенную в результате приватизации, полученную в порядке наследования или дарения от близкого родственника, можно продавать без выплаты налога после трех лет владения.
Безусловно, необходимо внести в декларацию доходы, полученные от сдачи недвижимости в аренду. Тверские налоговики регулярно проводят совместные рейды с сотрудниками полиции с целью выявления лиц, которые сдают квартиры в аренду, но не платят с полученного дохода налоги. Вычислить таких людей достаточно просто, ведь в большинстве случаев квартиранты находятся через объявления, размещенные в интернете. Как показывает практика, такие рейды повышают сознательность граждан.
Все подарки стоимостью от 4 тыс. рублей, полученные не от близких родственников (бабушек, дедушек, родителей, супругов и детей), тоже облагаются налогом, но вот доказать факт их получения на практике очень сложно.
Важно отметить, что с 2016 года налогом облагаются и безнадежные долги. По логике налоговиков, их можно считать доходом, поскольку должник получил выгоду, не погасив всю сумму кредита.
В Тверской области, по данным Объединенного кредитного бюро, просрочено 7,3 млрд рублей — задерживаются выплаты по каждому восьмому кредиту. Однако не все они считаются безнадежными, а следовательно, облагаются налогом. Безнадежными признаются кредиты, просроченная задолженность по которым образовалась не менее трех лет назад и не была взыскана банком через коллекторов или службу судебных приставов.
Согласно статистике, порядка 75% всех деклараций о доходах граждане подают с целью получения имущественных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов. Важно отметить, что срок подачи документов с этой целью не ограничен.
Например, с 2016 года налоговый вычет на обучение и лечение (его размер не может превышать 120 тыс. рублей) можно получить через своего работодателя или напрямую в налоговой инспекции еще до окончания календарного года. Однако те, кто не успел подать документы, смогут сделать это в любой момент. Подобная практика также распространяется на самые крупные вычеты — по процентам по ипотеке (до 3 млн рублей) и при покупке жилья (до 2 млн рублей). Однако важно отметить, что нельзя возвращать налоги, удержанные ранее, чем три года назад.
НФДЛ — всему голова
Эксперты отмечают, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основной статьей доходов в консолидированных бюджетах регионов России с показателем в 30% в среднем по стране. По данным 2015 года, в самых крупных субъектах страны, в Москве и Санкт-Петербурге, НДФЛ обеспечил более 40% всех налоговых поступлений в бюджет. В Мурманской области его доля составила более 38%, в Свердловской области и Хабаровском крае порядка 36%. Но не все так однозначно. В Республике Ингушетия и Сахалинской области этот показатель не превысил и 10%. Тверская область с показателем 27,2% за 2015 год находится в середине этого списка. С нами соседствуют Магаданская, Тульская и Волгоградская области, а также Краснодарский край.
Любопытно, что в большинстве регионов страны доля НДФЛ значительно превышает налог на прибыль предприятий. В Тверской области в 2015 году этот коэффициент составлял 1,57 из расчета вклада в бюджет НДФЛ в размере 27,2% и налога на прибыль 17,36%. Лидером этого списка с коэффициентом 35,69 стала Чеченская республика, далее с показателями 18,91 и 11,26 идут республики Тыва и Ингушетия. В конце списка находятся Сахалинская область (коэффициент 0,14%), Тюменская область (0,31%) и Ленинградская область (0,58%).
Вряд ли в 2016 году эти тенденции сильно изменились. Важно отметить, что по его итогам объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Тверской области составил 52,3 млрд рублей, что на 1,5 млрд рублей больше, чем в предыдущем году. Зафиксирована положительная динамика поступлений по НДФЛ, налогу на имущество и другим.
В январе 2017 года в консолидированный бюджет региона поступило почти 2,2 млрд рублей, что на 3,1% выше прошлогоднего показателя. Губернатор Тверской области Игорь Руденя призвал бизнес к открытому сотрудничеству, один из критериев которого прозрачная налоговая политика.
Повысить уровень ответственности
Во многих странах мира граждане сами выплачивают все налоги после того, как получают зарплату или иные доходы. Известный бизнесмен и издатель, генеральный директор Группы компаний «Метапроцесс» Кирилл Лятс считает, что в России тоже необходимо применить такую практику. Сейчас обязанность по уплате всех налогов и сборов (а это суммарно 48% от зарплаты) полностью лежит на работодателе.
— Пусть бизнес выдает своим сотрудникам зарплату, а они сами платят все налоги. Бизнес не должен в этой части иметь какие-то отношения с налоговой инспекцией. Тогда у людей появится ответственность и осознание того, что они платят налоги, а значит, могут узнать, как они расходуются, — отмечает Кирилл Лятс. — В противном случае криминализация бизнеса продолжится. С кризисом она только усугубилась. Бизнес пытается экономить в первую очередь на налогах. Если государство пойдет на эту реформу, то я уверен, что она простимулирует резкий рост предпринимательства в России с одновременным снижением количества уголовных дел, которые возбуждают в нашей стране против предпринимателей. А пока наши бизнесмены, которые создают экономику страны, страдают из-за того, что государство переложило на них всю ответственность по уплате налогов.
Однако пока правительство России даже не рассматривает всерьез данную реформу. Сейчас ведутся разговоры о возможном возвращении прогрессивной шкалы налогообложения с полной отменой НДФЛ для граждан с уровнем дохода ниже определенного уровня. Впрочем, эксперты отмечают, что эти изменения если и случатся, то точно не раньше 2018 года.
Андрей САБЫНИН
