Федеральная налоговая служба России определила и назвала 11 критериев оценки налоговых рисков для налогоплательщиков, по которым налоговая служба определяет объекты для проведения выездных проверок. Знание этих критериев позволяет налогоплательщикам самостоятельно оценить, нагрянет ли к ним налоговая служба.
При наличии рисков в деятельности организации он сможет самостоятельно их устранить, уточнив свои налоговые обязательства. Если же налогоплательщик не хочет этого делать по тем или иным причинам, то ему не избежать визита налоговиков.
На сегодняшний день приоритет в контрольной работе налоговых органов направлен не на количество проводимых проверок, а на их качество — увеличение эффективности и результативности и, как следствие, увеличение процента взыскания доначисленных сумм.
Залогом качества является детальное планирование. К анализу добавляется обработка всей имеющейся в налоговом органе информации, сбор недостающих данных и выявление так называемых зон риска, чтобы максимально сконцентрировать усилия инспекторов, занимающихся выездным контролем.
Проще говоря, сейчас перед проверкой налоговый инспектор знает, что будет проверять. Мало того, в некоторых случаях ему уже известна сумма неуплаченного налога, которая будет предъявлена налогоплательщику.
Среди наиболее эффективных инструментов надо назвать Комиссии по рассмотрению налоговых рисков, регламент которой предусматривает доведение до конкретного налогоплательщика трех налоговых рисков, установленных инспекторами при проведении аналитической работы и обработке всей имеющейся в налоговом органе информации.
Налогоплательщики Тверской области в большинстве своем разумно восприняли информацию о возможности самостоятельной оценки налоговых рисков. К примеру, если в первом квартале прошлого года уточненные налоговые обязательства налогоплательщиков составили 10 млн рублей, то за первый квартал 2008 года — уже 57 млн рублей. Кроме того, более 40 налогоплательщиков уменьшили убытки на 199 млн рублей, прекратив тем самым их перенесение на следующие налоговые периоды. А это значит, что фактически многие налогоплательщики проверили сами себя.
В 2007 году налоговыми органами Тверской области было проведено 240 заседаний Комиссии с приглашением 564 налогоплательщиков. По результатам этой работы налогоплательщики доплатили в бюджеты всех уровней свыше 20 млн рублей налоговых платежей, уменьшив убытки на сумму более 190 млн рублей. По 108 налогоплательщикам, не отреагировавшим на замечания Комиссии, подготовлены заключения на проведение проверок.
Областное налоговое управление утвердило план проведения выездных проверок на 2008 год, который включает в себя проверку 839 налогоплательщиков, сгруппированных по отраслевому признаку. Повышенный интерес с точки зрения налоговых рисков вызывают налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере торговли, строительства, осуществляющие операции с недвижимым имуществом.
Доля низкоэффективных выездных налоговых проверок с доначислениями менее 50 тысяч рублей в первом квартале 2008 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого уменьшилась в четыре раза.
Федеральная налоговая служба России в рамках Концепции разработала проект регламента планирования выездных проверок.
По материалам официального сайта Управления федеральной налоговой службы России по Тверской области
