Без суда с последствиями

С 1 ноября 2025 года в России начнет действовать внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности. Закон затронет физических лиц, в том числе самозанятых, а также адвокатов, нотариусов и других лиц с частной практикой. Нововведение касается долгов по налогам, которые граждане сами рассчитывают и указывают в декларациях (например, НДФЛ), налогам, которые начисляет налоговый орган (на имущество, землю и транспорт, НДФЛ, не удержанный работодателем, и налог с доходов по вкладам), а также по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.

Сейчас недоимка с физлиц взыскивается на основании судебного приказа. С ноября при накоплении долга более 500 рублей налоговая сначала пришлет уведомление через «Личныйкабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы или портал госуслуг, а если эти способы недоступны — заказным письмом по почте. Чем больше сумма долга, тем быстрее будет выставлено требование об уплате.

Если долг не будет погашен добровольно в указанный в уведомлении срок, в течение полугода налоговая вынесет решение о взыскании. Доступ к базе таких решений есть у банков, и деньги будут списаны со счета или электронного кошелька. При их отсутствии взыскание может быть обращено на наличные и даже имущество должника. Исключением станет единственное жилье и другое имущество, защищенное от взыскания (например, предметы обихода, продукты питания, орудия заработка, сельскохозяйственные животные, награды). Также нельзя взыскать суммы, направляемые в качестве различных льгот и пособий, предназначенные для уплаты алиментов и возмещения вреда здоровью, материнский капитал и ряд других выплат. Кроме того, должник может обратиться в финансовую организацию с заявлением о сохранении на счете прожиточного минимума. Если банк по разным причинам не исполнит решение налоговой, этим займутся судебные приставы.

В случае сомнения в правильности расчетов у налогоплательщика будет 30 дней после получения уведомления, чтобы оспорить задолженность (в три раза больше, чем сейчас). Для этого нужно подать заявление о перерасчете. Сделать это можно дистанционно, все в том же кабинете налогоплательщика. Спорные ситуации по-прежнему станут решаться в суде. Оспариваемый долг на время разбирательств будет заморожен. В суд может обратиться не только налоговая, но и налогоплательщик, к примеру, пропустивший срок для подачи возражений из-за сбоя в работе госпорталов и узнавший о долге только после его списания. 

Впрочем, статистика показывает, что в 96% случаев решение будет не в пользу должника. Российские суды сейчас завалены такими исками — по данным замглавы Минфина РФ Алексея Сазанова, на взыскания по налогам приходится 95% всех административных дел. По замыслу законотворцев, нововведение должно в том числе разгрузить судебную систему. В Кабмине также рассчитывают собрать дополнительно около 22,5 млрд рублей за счет упрощения процедуры взыскания просроченных долгов (напомним, что НДФЛ и налоги на транспорт, землю и недвижимость пополняют региональный и местные бюджеты). Жители Тверской области к 2025 году должны были порядка 1 млрд рублей только по имущественным налогам.

К ноябрю налогоплательщики получат уведомления о необходимости заплатить налоги на транспорт, землю и имущество, а также подоходный налог за прошлый год. Срок уплаты этих налогов — до 1 декабря 2025 года, после чего жители Тверской области могут на собственном опыте познакомиться с новым порядком взыскания долгов. Чтобы обезопасить себя от внезапных списаний, можно подключить уведомления на портале госуслуг, регулярно проверять личный кабинет на портале ФНС, а также контролировать наличие исполнительных производств на сайте Федеральной службы судебных приставов. А в случае даже минимальных сомнений — не затягивать с подачей своих возражений в налоговую.