Итак, во-первых. Право на налоговый вычет имеют те граждане, кто израсходовал средства на приобретение или строительство на территории РФ квартиры, жилого (но не садового) дома или доли в жилье (например, если родственники приобретают квадратные метры вскладчину). Стоит отметить, что в законе прописано именно «приобретение», а не просто «покупка». Это значит, что вычет могут получить и те, кто приобрел жилье по договору обмена с доплатой.
Во-вторых. В число расходов, которые могут служить основанием для получения вычета, Налоговый кодекс РФ включает не только средства, потраченные на приобретение собственно жилья, но и расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на работы или услуги по строительству и отделке, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения, канализации, на создание автономных объектов с этими же функциями. Необходимо помнить о том, что вычеты по этим расходам предоставляют только тем, у кого в договоре купли-продажи (или ином документе, подтверждающем права на недвижимость) прописано, что жилье именно недостроенное, требует отделки и прочее. То есть если вы купили обжитую квартиру во вторичном фонде и стали делать ремонт (а в договоре нет сведений о том, что жилье этого требует), то вычет не предоставят.
В-третьих. Налоговый вычет предоставляется и на уплату процентов по ипотечному кредиту. И также в размере 13%. Таким образом, налоговый вычет — это еще один плюс для тех, кто взял ипотеку.
В-четвертых. Налоговый вычет предоставляется человеку раз в жизни. А вот когда именно подавать заявление — не имеет значения. Можно сразу же после приобретения жилья, а можно позже, когда денег на усовершенствование квартиры или дома будет потрачено больше, а значит, и денег из государственной казны вернется больше. Только в этом случае необходимо помнить, что инфляция ежедневно обесценивает деньги, и если отложить получение вычета, то его сумма арифметически будет больше, а вот фактически — не обязательно.
В-пятых. Налоговый вычет можно оформить по месту работы (работодатель не будет определенное время вычитать из зарплаты 13%), а можно получать его в конце финансового года на счет (те же самые 13% от зарплаты, но сразу за 12 месяцев).
Теперь о том, какую сумму можно получить по налоговому вычету. Начнем с того, что, согласно закону, размер дохода, с которого будет возвращен НДФЛ, — максимум 2 млн рублей. (Если жилье приобретено до 1 января 2008 года то 1 миллион). То есть если жилье, которое вы купили позже 01.01.08, стоит 1,5 млн, то налог не возьмут только с этой суммы полученной зарплаты, а если за стены и крышу вы отдали три миллиона, то налогом не обложат все равно только два. Итак, предположим, что за жилье вы отдали 1,8 миллиона рублей и еще 300 тысяч забрал ремонт. Итого 2,1 миллиона. Вычет, как мы и говорили выше, будет сделан все равно только с двух миллионов вашей зарплаты. Государство должно вам вернуть 13% от этой суммы — 260 тысяч рублей. Далее. К примеру, вы получаете 10 000 рублей в месяц, из которых отдаете государству 1300 рублей в виде НДФЛ. (Следует учесть, что чем больше зарплата, тем больше НДФЛ и тем быстрее собственник квартиры «выберет» лимит вычета.) Итак, делим 260 тысяч на 1300 и получаем количество месяцев, в которые с вас не будут взимать налог (если вычет оформлен по месту работы) — итого 200 месяцев (16, 5 лет). А если вы пожелали получать вычет в конце каждого года на банковский счет, то ежегодно на протяжении 16,5 лет в декабре вам будут перечислять 15600 рублей (НДФЛ за 12 месяцев). Предположим, что часть денег на квартиру вы получили по ипотечному кредиту. Тогда к необлагаемым налогом двум миллионам прибавляется сумма процентов по кредиту. Допустим, ваши проценты составили 1 200 000 рублей. 13% от этой суммы — 156 000. Эту мы делим на объем вашего ежемесячного НДФЛ (1300 рублей в месяц) и вычисляем, что НДФЛ с вас не будут брать еще 120 месяцев, то есть еще 10 лет. В совокупности на целых 26,5 лет государство освободило вас от выплаты НДФЛ. Однако при этом документы на вычет придется подавать ежегодно.
И вот как раз документы — самая неприятная часть в целом довольно приятной процедуры возвращения НДФЛ. Для начала нужно написать два заявления на имя начальника налоговой инспекции по месту регистрации: одно о предоставлении имущественного налогового вычета, второе о возврате уплаченного НДФЛ с указанием банка и номера счета, куда будут перечислены деньги. К этим заявлениям нужно приложить копии документов, свидетельствующих о праве на жилье, и их оригиналы для сверки. Также требуется справка от работодателя о зарплате по форме 2-НДФЛ. На основе вышеперечисленных документов заполняется налоговая декларация о доходах физического лица. И это, наверное, самое сложное, так как в первый раз правильно заполнить декларацию удается только с пятой попытки. Чтобы избежать этих мытарств, стоит с доброжелательным выражением лица пойти в налоговую за консультацией, но только не в марте-апреле — в это время там огромные злые очереди и, соответственно, сотрудники. И когда все имеющиеся документы собраны, можно смело отправляться за налоговым вычетом.
Анатолий Фаворский
