Тверской сенатор Андрей Епишин рассказал о налоговых вычетах за лечение и образование детей

18.11.2025 12:25:23

Заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин рассказал о налоговом вычете на детей.

Сенатор отметил, что под налоговым вычетом понимается сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ. Типы вычетов разные, где у каждого своя сумма и свои условия получения. Сумма, которая может быть возвращена, зависит от ставки НДФЛ, по которой был уплачен налог за год, в котором или за который оформляется вычет. В большинстве случаев воспользоваться вычетом можно в течение трех лет после года, когда гражданин потратил деньги, например, на лечение или обучение. Андрей Епишин отметил, что с 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Соответственно, с 2022 по 2024 годы размер возврата исчисляется исходя из ставок 13% или 15%, начиная с 2025 года – исходя из ставок 13%, 15%, 18%, 20% или 22%.

Парламентарий пояснил: если говорить о стандартном налоговом вычете на детей, то его могут получить родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны и попечители детей, не достигших 18 лет или 24 лет, если те учатся очно. Вне зависимости от возраста налоговый вычет можно получить на ребенка, признанного судом недееспособным. Сенатор добавил, что размер вычета на первого ребенка составляет 1 400 рублей, второго – 2 800 рублей, третьего и последующих – 6 000 рублей, на ребенка-инвалида – 12 000 рублей в месяц. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход не достигнет 450 000 рублей. При этом вычет положен обоим родителям. В случае, если родитель один, вычет ему полагается в двойном размере до момента его вступления в брак, когда размер вычета становится одинарным.

Андрей Епишин напомнил, что также можно получить социальный вычет на очное обучение детей и подопечных, а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет. Здесь к вычету принимаются суммы, уплаченные за все виды платного обучения – в детских садах и школах, спортивных кружках и секциях, за профессиональное обучение в колледжах и вузах, за дополнительное образование, к примеру, на курсах повышения квалификации. Главное, чтобы учреждение имело лицензию на образовательную деятельность, а расходы подтверждались документами. Размер вычета составляет 110 000 рублей на каждого ребенка.

Если было оплачено проведенное в России лечение детей и подопечных в возрасте до 18 лет или до 24 лет в случае их очного обучения, можно воспользоваться вычетом за покупку назначенных лечащим врачом лекарств и платные медицинские услуги, перечень которых определен соответствующим постановлением Правительства РФ, отметил сенатор. Данный вычет также распространяется на взносы по добровольному страхованию детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются по очной форме, а также подопечных в возрасте до 18 лет. Причем если дети (подопечные) признаны судом недееспособными, вычет предоставляется вне зависимости от их возраста.

Также Андрей Епишин рассказал, что возврат налога закреплен по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, например, таким как оплата абонемента в спортзал, детскую спортивную школу или секцию. Но здесь есть необходимые дополнительные условия на получение вычета, к которым, в частности, относится то, что физкультурно-оздоровительные услуги должны входить в утвержденный распоряжением Правительства РФ перечень, а организации, их оказавшие, в соответствующий перечень Минспорта России.

Сенатор обратил внимание, что совокупный предельный размер вычетов на лечение и физкультурного составляет 150 000 рублей. Однако это не касается вычета за оплату дорогостоящего лечения, перечень видов которого также утвержден Правительством РФ. По нему лимита нет, и он будет предоставлен на всю сумму расходов, но в пределах уплаченного НДФЛ в году, за который оформляется вычет.

Кроме того, предусмотрен также налоговый вычет тем, кто формирует долгосрочные сбережения для своих детей и внуков. Предельный размер такого вычета составляет 400 000 рублей, но с 2026 года планируется его увеличение до 500 000 рублей, напомнил Андрей Епишин.