Первый прошел

19.01.2012 12:04:29

15 января исполнился ровно год со дня образования Следственного комитета России. Вместе с новым статусом СКР приобрел и ряд дополнительных полномочий — в частности расследование дел о налоговых преступлениях. О первых итогах работы в этом направлении мы беседуем с заместителем руководителя следственного управления СКР по Тверской области Александром СОБОЛЕВЫМ

15 января исполнился ровно год со дня образования Следственного комитета России. Вместе с новым статусом СКР приобрел и ряд дополнительных полномочий — в частности расследование дел о налоговых преступлениях. О первых итогах работы в этом направлении мы беседуем с заместителем руководителя следственного управления СКР по Тверской области Александром СОБОЛЕВЫМ

— Александр Михайлович, пожалуй, в нашем регионе, да и по всей России, весь прошлый год не утихали разговоры, что бизнес массово уйдет в тень из-за повышения страховых взносов. Это действительно так, если судить по количеству поступивших к вам сообщений о налоговых преступлениях?

— Поскольку наше управление занимается расследованием данной категории преступлений лишь первый год, сравнивать нам пока не с чем. Однако можно сказать с определенной долей уверенности, что о массовом уклонении от уплаты налогов речи не идет. В целом по Тверской области за год к нам поступило 162 сообщения о совершении налоговых преступлений, из них 109 — из подразделений УМВД, 43 — из межрайонных инспекций ФНС. Если говорить о географии этих «сигналов», то наибольшее количество сообщений, а именно 55, принял и рассмотрел, естественно, следственный отдел по городу Твери. В Ржевский СО поступило 18 сообщений, Бежецкий — 14, Вышневолоцкий, Калининский и Удомельский — по девять. По результатам рассмотрения поступивших к нам материалов было возбуждено 17 уголовных дел, три из них направлено в суд.

— А с чем связан такой низкий процент уголовных дел: не подтверждается поступившая к вам информация или же у неплательщиков есть «пути отхода», возможности избежать уголовного преследования?

— Экономические преступления сами по себе сложны для расследования, ведь прежде чем принять решение о возбуждении уголовного дела (или же об отказе в этом), необходимо провести ревизии, исследования финансово-хозяйственной деятельности организации. При этом существует определенный порог, минимальная сумма неуплаченных налогов, которая становится поводом для уголовного преследования: для юридических лиц по ст. 199.1 УК РФ это 2 млн рублей, а по ст. 199.2 — 1,5 млн рублей. Если предприятие не перечислило налогов на 1,999 млн рублей (или сокрыло имущества и денежных средств на 1,499 млн), уголовное дело возбудить нельзя. Кроме того, необходимо еще и доказать умысел, а для квалификации действий лица по ст. 199.1 — мотив совершения преступления, то есть личную заинтересованность руководителя предприятия, а это очень непростая задача. Даже если сумма недоимки достаточна для возбуждения уголовного дела, необходимо еще выяснить, куда направлялись средства организации. Если, например, на выплату заработной платы, то умысел руководителя в неисполнении обязанностей по уплате налогов фактически недоказуем.

— Насколько нам известно, даже при наличии доказательной базы, постановление о возбуждении уголовного дела судом может быть признано незаконным. Касательно налоговых преступлений имели место такие прецеденты?

— За год произошел всего один подобный случай — решение о незаконности возбуждения уголовного дела вынес Старицкий районный суд. Данная ситуация была связана с неоднозначной правоприменительной практикой. Дело в том, что до декабря прошлого года в уголовно-процессуальном законодательстве не было четко урегулировано, что основанием для возбуждения уголовного дела могут быть только материалы проверки налоговых органов. В приведенном случае дело возбуждено на основании сведений, поступивших из УМВД. Несмотря на то, что на тот момент следственная и судебная практика опиралась в том числе и на разъяснения генпрокуратуры, согласно которым материалы МВД тоже являются основанием для возбуждения уголовного дела, суд счел наше постановление незаконным. Сейчас от подобных ситуаций мы уже застрахованы, поскольку в декабре прошлого года вступили в силу изменения, внесенные в Уголовно-процессуальный кодекс РФ, четко регламентирующие порядок возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении.

— А если, например, некий сознательный гражданин захочет пожаловаться на своего работодателя, который не платит налоги, то куда ему обращаться — к вам или в УФНС?

— Естественно, если он придет к нам, то мы обязаны будем принять заявление, инициировать проверку изложенных фактов. Но без участия налоговых органов возбудить уголовное дело мы не компетентны.

— Тем не менее даже после возбуждения уголовного дела у руководителей предприятий-наплательщиков есть шанс избежать судебного разбирательства. Получается, что из 17 дел, о которых вы говорили, только в трех случаях обвиняемые могут понести наказание. А какие санкции предусмотрены за налоговые преступления и почему они грозят не всем?

— Уголовный кодекс, конечно, предполагает ряд мер наказания, вплоть до лишения свободы. Однако судебная практика показывает, что в подавляющем большинстве случаев руководители предприятий-налогоплательщиков отделываются штрафами. Те же, кто погасил задолженность по налогам с учетом штрафов и пеней до назначения судебного заседания, от уголовного преследования освобождаются, дела в отношении них прекращаются. В принципе, это понятно, ведь и судебные, и следственные органы при рассмотрении дел о налоговых преступлениях своей задачей ставят прежде всего возмещение ущерба, причиненного бюджету. В частности, за этот год в казну было возмещено чуть менее 45 млн рублей.

— Можно ли на основании рассматриваемых вами материалов делать выводы о том, представители какой категории юрлиц «экономят» на налогах чаще всего? Фигурируют ли среди них государственные и муниципальные предприятия?

— Уклонение от уплаты налогов, на мой взгляд, не может носить системного характера, ведь подобное преступление напрямую связано с личностью конкретного недобросовестного руководителя. Тем не менее среди подозреваемых встречаются организации всех форм собственности. Например, если говорить о направленных в суд делах, то в них обвиняемыми являются руководители как частных, так и муниципальных предприятий.

— Расскажите, пожалуйста, поподробнее, о каких организациях и каких суммах идет речь? И каковы, на ваш взгляд, перспективы судебных разбирательств: невыплаченные налоги все-таки поступят в бюджет или дело закончится штрафами с руководителей?

— Как я уже говорил, в суд направлено три уголовных дела в отношении руководителей следующих организаций: ФГУП «Учхоз «Сахарово», которое не перечислило НДФЛ на сумму более 2 млн рублей; ИП Пивоваров (уклонялся от уплаты налогов на сумму 1,7 млн рублей) и ООО «Удомляремстрой» (более 2 млн рублей). В последнем случае шансы возмещения ущерба очень невелики. Дело в том, что сейчас эта организация сменила собственника, а вместе с ним и юридический адрес — с недавних пор она зарегистрирована в Калининградской области.

— Подводя итог нашей беседе, скажите, как вы сами оцениваете результаты работы следственного управления в сфере налоговых преступлений?

— Конечно же, всем бы хотелось заоблачных показателей, огромного количества уголовных дел и миллиардных сумм, возмещенных в казну. Но для первого года работы в новом направлении результат мы показали, я считаю, очень неплохой. Конечно, нельзя сказать, что раньше наши сотрудники не расследовали налоговые преступления — мы занимались и ими в том числе, но только в тех случаях, когда преступления совершались лицами особого правового статуса, например, депутатом, который одновременно являлся руководителем коммерческого предприятия. Так что определенный опыт у нас был. Теперь же мы имеем и конкретные наработки, и налаженное взаимодействие как с УМВД, которое оказывает серьезную помощь в оперативно-разыскной деятельности, так и с УФНС. Так что в этом году ждем повышения показателей.